O PREFEITO MUNICIPAL DE MUNIZ FREIRE, ESTADO DO ESPIRÍTO SANTO, no uso de suas legais atribuições que lhe são conferidas em lei faz saber que o Plenária da Câmara Municipal de Muniz Freire/ES aprovou e sanciona a seguinte Lei:
Art. 1º A base de cálculo do IPTU é o valor venal total do imóvel, ou seja, aquele obtido através da soma do valor venal do terreno, ou fração ideal deste, e do valor venal das edificações nele existentes.
Art. 2º O valor venal do terreno, base de cálculo do tributo, será calculado de acordo com as fórmulas de cálculo constantes do Anexo I desta Lei, qual seja, pelo produto da área real do terreno, pelo valor unitário padrão do m² (metro quadrado) por face de quadra, segundo o estabelecido na Planta de Valores Genéricos de Terrenos, constante do Anexo II desta Lei e pelos respectivos fatores de homogeneização constantes do Anexo I desta Lei.
§ 1º O valor unitário padrão m² por face de quadra será determinado em função dos seguintes elementos:
I – declaração do contribuinte, quando compatível;
II – preços correspondentes no mercado imobiliário local;
III – localização e características do terreno;
IV – índices econômicos representativos de desvalorização da moeda;
V – existência ou não de equipamentos urbanos;
VI – outros elementos representativos, que possam ser tecnicamente admitidos.
§ 2º Para efeitos de cálculo do valor venal do terreno pelo valor do m² por face de quadra, será observado o seguinte:
I – será considerado o valor do trecho do logradouro da situação do imóvel;
II – os terrenos de esquina serão tributados pela face da quadra de maior valor, mesmo que o acesso principal ao imóvel seja realizado pela face de menor valor ou, quando os valores forem iguais, pela menor testada;
III – será considerado o valor do trecho do logradouro correspondente a servidão de passagem, no caso de terreno encravado ou, na ausência desta, o do logradouro mais próximo ou do qual tenha sido atribuído maior valor em havendo mais de um logradouro de acesso.
Art. 3º No cálculo do valor venal do terreno serão aplicados os seguintes fatores de homogeneização, conforme couber:
I – fator de profundidade ou gleba;
II – fator de situação;
III – fator de topografia;
IV – fator de pedologia;
Art. 4º Para efeitos de correção, a faixa de profundidade padrão de terreno é fixada entre 20 (vinte) e 40 (quarenta) metros lineares, contados do alinhamento da frente considerada principal.
Parágrafo único. A profundidade equivalente do terreno, para efeito de aplicação do fator respectivo de que trata este artigo e o Anexo I desta Lei, e obtida mediante a divisão da área total pela testada principal ou, no caso de duas ou mais frentes, pela soma das testadas, a exceção de terrenos de esquina.
Art. 5º Para efeito do disposto neste Lei, considera-se:
I – terreno de esquina, aquele em que os prolongamentos de seus alinhamentos, quando retos, ou das respectivas tangentes, quando curvos, determinem ângulos internos inferiores a 135º (cento e trinta e cinco graus) e superiores a 45º (quarenta e cinco graus);
II – terreno encravado, aquele que não se comunica com a via pública, exceto por servidão de passagem por outro imóvel.
Art. 6º Para fins de avaliação venal do terreno, considerado o disposto neste Lei, fica estabelecida a Planta de Valores Genéricos de Terrenos, contendo formulas e critérios de avaliação, de acordo com as normas e métodos ora fixados e de conformidade com a Norma Brasileira NBR – 14.653.
Art. 7º Os terrenos oriundos de novos parcelamentos, cujas ruas não estejam contidas na Planta de Valores Genéricos de Terrenos, serão tributados com base no valor unitário do m² por face de quadra da rua com características semelhantes mais próxima, até que nova Planta Genérica de Valores de Terrenos seja instituída.
Art. 8º Terrenos com mais de uma frente, cujos valores unitários das faces de quadra sejam muito diferentes, com diferença de valor igual ou superior a 3 (três) vezes, poderão ser desmembrados para fins tributários, a fim de evitar superavaliações em relação aos preços de mercado.
Art. 9º Para fins de avaliação venal da edificação é fixada Planta de Valores Genéricos das Edificações com valores unitários por m² da área construída para os diferentes Padrões Tipológicos Construtivos das edificações, devidamente corrigidos pelos fatores de comercialização e conservação – Anexos I, III, IV e V desta Lei, sendo:
I - as áreas edificadas consideradas na projeção horizontal, com exceção das antenas, onde será considerada a metragem linear de projeção vertical e dos tanques de armazenamento, onde será considerada a metragem espacial (capacidade de armazenamento).
II – o valor unitário padrão por m² da área construída no caso de edificações, o valor unitário padrão por metro linear no caso de antenas, e o valor unitário padrão por m³ no caso de tanques de armazenamento, todos segundo as tipologias e padrões construtivos, de acordo com os respectivos valores unitários constante do Anexo III e características tipológicas do Anexo IV, ambos deste Lei.
Parágrafo único. Na Fixação do valor unitário padrão por unidade de medida, dos diferentes padrões tipológicos, serão considerados:
a) os valores médios, segundo transações do mercado imobiliário local;
b) os valores estabelecidos em contratos de construção no Município;
c) os custos unitários básicos da construção civil, informados por órgãos competentes do setor.
Art. 10 Na determinação do valor venal não serão considerados os valores de bens móveis mantidos em caráter permanente ou temporário no imóvel para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade.
Art. 11 Para cálculo dos coeficientes de depreciação determinados em função do estado de conservação da unidade predial considerada serão contempladas, simultaneamente, a idade física aparente e a conservação do imóvel (Tabela Ross-Heidecke simplificada, Anexo V desta Lei).
Art. 12 O fator de comercialização de que trata este artigo aplicar-se-á às edificações localizadas em áreas cuja valorização seja inferior ao restante da malha urbana, bem como em sítios ou aglomerações de interesse social. Conforme demonstrado nos Anexos I desta Lei.
Art. 13 No cálculo do valor venal de terrenos nos quais tenham sido edificados prédios compostos de unidades autônomas, além dos fatores de correção aplicáveis de conformidade com as circunstâncias, utilizar-se-á, como parâmetro para cálculo, a medida da fração ideal com que cada um dos condôminos participar na propriedade condominial.
Parágrafo único. No computo da área construída em prédios cuja propriedade seja condominial acrescentar-se-á a área privativa de cada condômino aquela que lhe for imputável das áreas comuns, em função da quota-parle a ele pertencente.
Art. 14 Nos casos singulares de imóveis para os quais a aplicação dos procedimentos previstos nesta Lei possa conduzir à tributação manifestadamente injusta ou inadequada, poderá ser adotado, a requerimento do interessado ou do Poder Público Municipal, processo de avaliação especial, sujeito à aprovação da autoridade fiscal competente.
Art. 15 A repartição competente do Município poderá efetivar inscrição cadastral e o lançamento fiscal “ex-oficio” de imóveis, quando o contribuinte impedir ou restringir a atuação do agente fiscal ou cadastrador.
Art. 16 Fica assegurado ao contribuinte do recebimento do carnê do IPTU até o vencimento da primeira cota única, o direito à ampla defesa e contraditório referente aos valores lançados, podendo, a seu critério, protocolar manifestação junto ao Poder Público Municipal, requerendo revisão dos valores e/ou da base de cálculo, fundamentando suas razões.
Art. 17 A cada exercício, a partir de 2021, o valor venal dos imóveis constantes da Planta de Valores será corrigido pelo IPCA acumulado do exercício anterior.
Art. 18 O Poder Executivo deverá, no
exercício 2025, obrigatoriamente, providenciar na elaboração e no
encaminhamento de uma nova Planta de Valores para aplicação a partir do
exercício 2026.
Art. 18 O Poder Executivo deverá, no exercício de 2026, obrigatoriamente, providenciar a elaboração e o encaminhamento de uma nova Planta de Valores para aplicação a partir do exercício de 2027. (Redação dada pela Lei nº 2.903/2026)
Art. 19 O Poder Executivo regulamentará, no que couber, a aplicação do disposto nesta Lei.
Art. 20 Ficam revogadas as disposições em contrário.
Art. 21 Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação e produzirá seus efeitos em conformidade com o inciso III, alíneas “b” e § 1º do art. 150, da Constituição Federal.
Art. 22 São partes integrantes desta Lei os seguintes anexos:
I – ANEXO I – Fórmulas de cálculo e fatores de homogeneização;
II – ANEXO II – Planta de Valores Genéricos de Terrenos;
III – ANEXO III – Planta de Valores Genéricos de Edificações;
IV – ANEXO IV - Padrões Tipológicos Construtivos;
V – ANEXO V – Tabela de Ross-Heidecke Simplificada.
Muniz Freire/ES, 13 de Agosto de 2020.
Este texto não substitui o
original publicado e arquivado na Câmara Municipal de Muniz Freire.
a) V = VT + VE
Onde:
V = valor venal total
VT = valor do terreno
VE = valor das edificações
b) VT = S x q x fp x fpe x ft x fs x fg
Onde:
S = área do terreno
q = valor unitário do m² por face de quadra (PVGT)
fp = fator de profundidade
fpe = fator de pedologia
ft = fator de topografia
fs = fator de situação
fg = fator de gleba
c) VE = Σ (An x pn x dn x fc)
Onde:
An = área construída de cada padrão construtivo
pn = valor unitário de cada padrão construído (PVGE)
dn = fator de depreciação por conservação
fc = fator de comercialização
FATORES DE HOMOGENEIZAÇÃO PARA TERRENOS
d) profundidade (fp)
pe = S/t
Onde:
pe = profundidade equivalente
S = área de terreno
t = testada
Se, pe < 20, use:
d.1) fp = (pe/20)0,5
Se, pe > ou = 20 ou pe = ou < 40, então:
d.2) fp = 1
Se, pe > 40 ou pe = ou < 110, use:
d.3) fp = (40/pe)0,5
Se, pe > 110, use:
d.4) fp = 0,60
e) Gleba (fg)
Se a área do terreno < 7.200,00 m², então fg = 1,00
Se a área do terreno = ou > 7.200,00 m², fp=1 e então fg = 10 x A0,45 x t0,20
f) Topografia (ft)
plano............................................................................................................ 1,00
aclive (>10%)................................................................................................ 0,90
declive (>10%)............................................................................................... 0,80
irregular (combinação dos demais)..................................................................... 0,60
declive acentuado (>30%)................................................................................ 0,50
aclive acentuado (>30%).................................................................................. 0,70
g) Pedologia (fpe)
firme (seco)................................................................................................... 1,00
rochoso......................................................................................................... 0,80
alagável......................................................................................................... 0,70
inundável....................................................................................................... 0,70
combinação dos demais.................................................................................... 0,70
h) Situação (fs)
normal.......................................................................................................... 1,00
esquina ou mais de 1 frente............................................................................. 11,10
encravado / vila.............................................................................................. 0,50
FATORES PARA EDIFICAÇÕES
j) coeficientes de depreciação (d) (ver anexo VI)
i) Fator de comercialização (fc)
1) Perímetro urbano principal............................................................................ 1,00
2) Áreas urbanas localizadas fora do Perímetro urbano da sede............................... 0,80
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1 - CASA MADEIRA
1.1 - Padrão Econômico:.......................................................................... R$ 350,00;
1.2 - Padrão Simples:.............................................................................. R$ 590,00;
1.3 - Padrão Médio:................................................................................. R$ 810,00,
1.4 - Padrão Médio Alto:........................................................................ R$ 1.350,00;
1.5 - Padrão Alto:.................................................................................. R$ 1.950,00
2 - CASA ALVENARIA
2.1 - Padrão Econômico:.......................................................................... R$ 600,00;
2.2 - Padrão Simples:.............................................................................. R$ 950,00;
2.3 - Padrão Médio:.............................................................................. R$ 1.650,00;
2.4 - Padrão Médio Alto:........................................................................ R$ 2.005,00;
2.5 - Padrão Alto:.................................................................................. R$ 2.500,00
3 - CASA MISTA
3.1 - Padrão Econômico:.......................................................................... R$ 510,00,
3.2 - Padrão Simples............................................................................... R$ 710,00;
3.3 - Padrão Médio:................................................................................ R$ 815,00;
3.4 - Padrão Médio Alto:........................................................................ R$ 1.350.00;
3.5 - Padrão Alto:.................................................................................. R$ 1.980,00
4 - APARTAMENTO
4.1 - Padrão Econômico:....................................................................... R$ 1.200,00;
4.2 - Padrão Simples:........................................................................... R$ 1,600,00;
4.3 - Padrão Médio............................................................................... R$ 1.800,00;
4.4 - Padrão Médio Alto:........................................................................ R$ 2.150,00;
4.5 - Padrão Alto:.................................................................................. R$ 2.500,00
5 - LOJA
5.1 - Padrão Econômico:.......................................................................... R$ 550,00;
5.2 - Padrão Simples:........................................................................... R$ 1.150,00;
5.3 - Padrão Médio:.............................................................................. R$ 1.850.00;
5.4 - Padrão Médio Alto:........................................................................ R$ 2.600.00;
5.5 - Padrão Alto................................................................................... R$ 3.500.00
6 - SALA
6.1 - Padrão Econômico:.......................................................................... R$ 430,00;
6.2 - Padrão Simples............................................................................... R$ 820.00;
6.3 - Padrão Médio:.............................................................................. R$ 1.510,00;
6.4 - Padrão Médio Alto:........................................................................ R$ 2.450,00;
6.5 - Padrão Alto:.................................................................................. R$ 3.300,00
7 - BOX
7,1 - Padrão Econômico:.......................................................................... R$ 230,00;
7.2 - Padrão Simples:.............................................................................. R$ 410,00;
7.3 - Padrão Médio................................................................................... R$ 615,00
8 - GARAGEM
8.1 - Padrão Econômico:.......................................................................... R$ 130.20;
8.2 - Padrão Simples:.............................................................................. R$ 500,74;
8.3 - Padrão Médio:................................................................................ R$ 741.02;
8.4 - Padrão Médio Alto:......................................................................... R$ 1.001,47
9 - PORÃO
9.1 - Padrão Econômico:.......................................................................... R$ 213,70;
9.2 - Padrão Simples;.............................................................................. R$ 387,24;
9.3 - Padrão Médio:.................................................................................. R$ 587,49
10 - SÓTÃO
10.1 - Padrão Simples:............................................................................ R$ 700,00;
10.2 - Padrão Médio.............................................................................. R$ 1.050,00
11 - TELHEIRO
11.1 - Padrão Econômico:........................................................................ R$ 130,00;
11.2 - Padrão Simples:............................................................................ R$ 380,00;
11.3 - Padrão Médio:............................................................................... R$ 450,00;
11.4 - Padrão Médio Alto:.......................................................................... R$ 690,00
12 - GALPÃO
12.1 - Padrão Econômico:........................................................................ R$ 240,00;
12.2 - Padrão Simples.............................................................................. R$ 450,00
13 - PAVILHÃO
13.1 - Padrão Econômico:........................................................................ R$ 450,00;
13.2 - Padrão Simples:............................................................................ R$ 650,00;
13.3 - Padrão Médio:............................................................................... R$ 950,00;
13.4 - Padrão Médio Alto:....................................................................... R$ 1.900,00
14 - PISCINA
14.1 - Padrão Simples,............................................................................ R$ 667,49;
14.2 - Padrão Médio:............................................................................ R$ 1.067,98;
14.3 - Padrão Superior:......................................................................... R$ 1.321,62;
15 - QUIOSQUE
15.1 - Padrão Simples:............................................................................ R$ 550,00;
15.2 - Padrão Médio:............................................................................... R$ 950,00;
15.3 - Padrão Alto................................................................................. R$ 1.220,00
16 - TERRAÇO
16.1 - Padrão Económico:........................................................................ R$ 230,00;
16.2 - Padrão Simples:............................................................................ R$ 430,00;
16.3 - Padrão Médio:............................................................................... R$ 560,00;
16.4 - Padrão Médio Alto:...................................................................... R$ 1.330,00;
16.5 - Padrão Alto:................................................................................ R$ 1.720,00
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ANEXO IV
|
|
ÓTIMO |
BOM |
REGULAR |
PRECÁRIO |
|
0 A 5 |
1,00 |
0,90 |
0,70 |
0,50 |
|
6 A 10 |
0,95 |
0,75 |
0,65 |
0,45 |
|
11 A 30 |
0,90 |
0,70 |
0,60 |
0,40 |
|
>30 |
0,80 |
0,60 |
0,50 |
0,30 |